小公司股权转让流程_转让子公司股权流程

小公司股权转让流程_转让子公司股权流程

7月30日，国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局发布2021年第3号文《关于股权转让所得个人所得税管理的通知》

明确要求个人股东转让股权，需完成纳税（纳税申报），市场监督管理总局才能为其办理股权变更登记。 本公告自2021年9月1日起施行。

什么是股权转让

（一）出售股权；

（二）公司回购股份；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资公司的股东以公开发行的方式向投资者出售所持股份；

（四）股权被司法机关或者行政机关强制转让的；

（五）对外投资或其他股权非货币性交易；

（六）以股权偿还债务；

(7) 其他股权转让。

上述情况下，股权已实质转让，转让方已相应获得报酬或免除责任。 因此，应视为股权转让小公司股权转让流程，个人应按规定缴纳个人所得税。

纳税地点和时间

股权转让所得的纳税人需在被投资企业所在地办理纳税申报。 股权转让的纳税时间为股权转让次月起15日内。 以下情况如下：

（一）受让方已经支付或者部分支付股权转让价款；

（二）股权转让协议已经签订并生效；

（三）受让方已实际履行股东义务或者享有股东权利；

（四）国家有关部门的判决、登记或者公告生效；

（五）完成本办法第三条第（四）项至第（七）项行为的；

（六）税务机关认定的其他有证据表明股权发生转让的情形。

自然人股权转让已签订股权转让协议并办理股权变更手续但对方拒不缴纳的，股权转让方应当自下列事项发生之日起15日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税即使股权转让当月未收到股权转让款。

股权转让计税办法

个人转让股权，以股权转让所得扣除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 合理费用是指股权转让时按照规定支付的相关税费。

即应纳税所得额=股权转让所得-股权原值-合理支出。 股权转让应纳个人所得税=应纳税所得额*20%

股权转让收益低的案例

股权转让收入按照公平交易的原则确定。 符合下列情形之一的，视为股权转让收益显着偏低：

(1) 报告的股权转让收益低于相应的股权净资产份额。 其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未售出的房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收益低于股权转让收益。权益对应净资产的公允价值；

（二）申报的股权转让收益低于初始投资成本或购买股权支付的价款及相关税费；

（三）申报的股权转让收益低于同一股东或者同一企业其他股东在相同或者类似条件下的股权转让收益；

（四）申报的股权转让收入低于同行业企业在相同或者相近条件下的股权转让收入；

（五）不合理、无偿转让股权或者股份。

中介会调整低收入吗？

符合下列条件之一的，即使收入不高，也视为合理，税务机关不予调整。

（一）能够出具被投资企业生产经营受国家政策调整影响较大，导致股权低价转让的有效证明文件；

（二）向能够提供具有法律效力的身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、外孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对受让人承担直接扶养或抚养义务的人继承或转让股权或支持者；

（三）内部转让企业职工持有的股权不得对外转让，且相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关材料足以证明该转让价格合理真实；

（四）被投资企业连续三年以上（含三年）亏损，且股权转让价格不低于被投资企业净资产的70%；

（五）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

关注检查员的行为！

1、股权转让频繁、多次；

2、平价或0元股权转让；

3、自然人股权转让签订阴阳合同；

4.自然人股权转让未依法申报个人所得税和印花税的；

5、将核准的合伙企业营业收入用于达到减免自然人股份转让个税的目的；

6、股权转让前小公司股权转让流程，财务公司提供虚假亏损报表，以减免自然人股权转让个人所得税；

7、未分配利润和其他转增股本未申报个人所得税；

8.自然人股权中与股权转让相关的违约行为属于股权转让所得但未依法履行代扣代缴个人所得税义务的；

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