合伙企业和自然人转让股权的税收优势和税收的影响

合伙企业和自然人转让股权的税收优势和税收的影响

合伙企业的优势在于形式灵活，便于小企业做大。如今，自然人往往以合伙企业作为持股平台。今天我们就来探讨一下这种形式对股权转让个人所得税的影响。

一、合伙企业与自然人之间股权转让个人所得税基本规定

根据个人所得税法及其实施条例的规定独资企业股权转让，合伙企业股权转让所得作为“生产经营所得”征收个人所得税，超额累进税率为5%- 35% 是适用的。如果“生产经营所得”的应纳税所得额超过40.5万，综合税负率（即税负与应纳税所得额之比）超过20%。应纳税所得额越大，总体税负率越高。自然人转让股权，作为“财产转让所得”征税，适用20%的比例税率。

合伙企业只有股权投资业务的，合伙企业“生产经营收入”的计算方法与“财产转让收入”的计算方法类似。股权转让。

既然自然人直接转让股权的个人所得税低，为什么很多自然人热衷于以合伙为平台持股，而不是直接持股？是因为合伙在经营上有很大的优势，值得多交税吗？这个思路不够全面，我们继续分析。

2、合伙企业股权转让的税收优惠

1、有人可能会说，是因为同时投资了多家公司，合伙公司作为一个持股平台，不同项目股权转让的盈亏可以互补，比自然人股权转让。不同的项目不能互补？合伙审计在个人所得税的情况下确实是一个很大的优势，但是如果每一个项目转让都赚钱的话，这个税还是偏高的，即使有20%的风险投资优惠，也不低于自然人。股权转让税率。

2、有人会说是因为合伙企业可以在有税收优惠的地区注册，申请财政退税吗？这确实是有原因的，这是合伙企业在税收方面灵活性的体现。

根据国家税务总局2014年第67号公告第五条、第十九条规定，自然人转让股权的个人所得税，由股权受让方直接从支付给个人的款项中扣除，则在被投资企业所在地纳税。根据政策规定，自然人股权转让个人所得税的缴纳地不得随意变更，不自行征税。

根据财税[2000]91号文第二十条的规定，自然人从合伙企业取得的生产经营所得，合伙企业可以将自然人投资者应缴纳的个人所得税缴纳至其实际所在地。企业管理所在地。也就是说，自然人可以通过设立合伙公司，变更股权转让个人所得税的缴纳地，通过合伙公司自行缴纳个人所得税。

但是，如果不考虑其他，只是为了选择纳税地点，希望自己缴纳税款以期获得退税，同样对营业收入缴纳个人所得税的个人独资企业也可以达到这个效果。

三、总结

大多数投资者都熟悉在有税收优惠的地区注册合伙公司。如果投资者在选择合伙公司注册地时考虑税负最低的因素，往往会发现理想与现实是两码事。一些本地操作可能触及政策红线而被叫停，或者无法长期承受高额回报。，未履行招商引资承诺。

随着各地公园、小镇的兴起，有些地方为了招商引资，会有一些激进的操作独资企业股权转让，国家也开始严厉打击了。投资者有合理的预期还是有必要的。

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